两高发布：“虚拟资产”交易可能受刑罚，灵活用工须规避洗钱风险

发布日期：2024-09-19 23:18

来源类型：快科技 | 作者：周梦萱

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2024年8月19日，最高人民法院、最高人民检察院联合举行新闻发布会，发布“两高”《关于办理洗钱刑事案件适用法律若干问题的解释》（以下简称《解释》），自2024年8月20日起施行。

发布会上，最高检经济犯罪检察厅副厅长张建忠介绍，2024年上半年起诉洗钱罪1391人，同比上升28.4%，对洗钱犯罪的打击力度持续加大。

《解释》的主要内容

在制定《解释》过程中，始终坚持罪刑法定原则，坚持宽严相济刑事政策，坚持以问题为导向，在总结司法实践经验的基础上，《解释》就洗钱罪相关法律适用问题作出规定。

《解释》共13条，主要内容包括：一是明确“自洗钱”、“他洗钱”犯罪的认定标准，以及“他洗钱”犯罪主观认识的审查认定标准。二是明确洗钱罪“情节严重”的认定标准。三是明确“以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质”的七种具体情形。四是明确洗钱罪与掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪等罪的竞合处罚原则。五是明确罚金数额标准。六是明确从宽处罚的标准。

《解释》明确，洗钱数额在五百万元以上，且具有多次实施洗钱行为；拒不配合财物追缴，致使赃款赃物无法追缴；造成损失二百五十万元以上；或者造成其他严重后果情形之一的，应当认定为“情节严重”。

《解释》将通过“虚拟资产”交易列为洗钱方式之一。明确通过“虚拟资产”交易、金融资产兑换方式，转移、转换犯罪所得及其收益的，可以认定为刑法第一百九十一条第一款第五项规定的“以其他方式掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质”。

《解释》中第五条，是对刑法第一百九十一条第一款第五项规定的细化。第（一）项是通过合法方式转移转换；第（二）项是与经营收入相混合；第（三）项是通过虚构虚设虚假虚报等方式转移转换；第（四）项是通过买卖特殊物品的方式（注：实际与第一项的买卖有重复之嫌，只是此项进一步强调了买卖的几种具体形式）；第（五）项是以赌博转换为赌博收益；第（六）项是通过“虚拟资产”交易、金融资产兑换方式转移转换。

灵活用工平台须谨慎规避洗钱风险

根据最高人民法院和最高人民检察院发布的司法解释明确了“自洗钱”、“他洗钱”犯罪的认定标准，以及洗钱罪“情节严重”的认定标准。这包括洗钱数额在五百万元以上，且具有多次实施洗钱行为；拒不配合财物追缴等情形。

随着互联网技术的广泛应用，洗钱手法不断翻新升级，包括虚拟币、游戏币、跑分平台、直播打赏等成为新型洗钱载体和方式。这些新型洗钱方式可能涉及到灵活用工行业，例如通过灵活用工平台进行资金的转移和转换，以掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质。

由于灵活用工行业的特点，如工作方式灵活、人员流动性大等，这可能为洗钱犯罪提供了一定的隐蔽性。

目前，存在不少不法分子利用部分灵活用工平台不核查业务真实性的漏洞，将“黑钱”洗为“白钱”，将非法资金代发到个人账户并完税。

例如，如果一个灵活用工平台被用于洗钱活动，比如通过虚假的劳务合同或外包服务来掩饰犯罪所得，这将构成“洗钱”犯罪。同时，如果该平台的洗钱行为达到一定数额并多次发生，根据司法解释，这将被视为“情节严重”，可能会受到更严厉的刑事处罚。

灵活用工行业潜在的洗钱风险

资金流向的复杂性

灵活用工行业中，由于工作形式多样、交易频繁，资金流向可能较为复杂。这增加了洗钱行为隐蔽性的可能性，不法分子可能利用这一特点进行非法资金的转移和掩饰。

身份认证与核实难度

灵活用工涉及大量自由职业者和临时工作者，他们的身份认证和背景核实相对困难。这为不法分子利用虚假身份进行洗钱活动提供了便利。

税务合规风险

灵活用工行业的税务合规问题一直备受关注。一些不法分子可能通过虚开发票、隐瞒收入等手段进行洗钱，同时规避税务监管。

反洗钱监管要求

随着反洗钱监管力度的加强，灵活用工平台需要更加严格地遵守相关法律法规，包括客户身份识别、交易记录保存、可疑交易报告等。这些要求对于保障行业健康发展和防范洗钱风险至关重要。

刑事责任

根据《刑法》的规定，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，而有下列行为之一的，构成洗钱罪：

（1）提供资金账户的；（2）协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（3）通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；（4）协助将资金汇往境外的；（5）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。

针对洗钱罪，《刑法》规定予以没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金。

如单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。

如若灵活用工平台系为《刑法》规定的7类犯罪提供洗钱行为，则可能构成洗钱罪，除平台自身受到相应刑事处罚外，对平台直接负责的主管人员和其他责任人员，亦将视犯罪情节轻重受到拘役、有期徒刑的处罚。

除了刑事责任，灵活用工平台还需要小心行政责任和民事责任。

行政责任

根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。

大部分灵活用工平台为提高结算效率或在撮合模式下提供资金代收代付服务但无支付业务许可证，其往往与银行合作，为B端企业或C端用户设立账户用于资金结算。如若灵活用工平台与B端企业及C端用户的结算行为被金融机构认定为是可疑交易，将会被金融机构采取相应控制措施。

民事责任

如若灵活用工平台因为B端企业提供非法结算行为，导致资金账户被采取冻结等控制措施而无法依据其双方协议约定按时发放资金，将会影响对C端用户的服务费结算，将需因此向C端用户承担相应民事违约责任。

本次《关于办理洗钱刑事案件适用法律若干问题的解释》的发布，为灵活用工行业提供了法律框架，以识别和打击潜在的洗钱行为，确保行业的健康发展和合法性。